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2021个税新法专项附加项目有哪些?怎样扣除?

时间:2021-05-03    来源:毛梨儿、    人气:

2021年12月22日,国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行措施的通知公布,自2021年1月1日起施行。

操作要领

  • 01

    个税专项附加扣除(全称:个人所得税专项附加扣除),是指个人所得税法例定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣除。
    一、怎样管理?
    2种途径:①可以在单元每月发下班资的预扣预缴税款环节管理;②可以选择在年度汇算清缴的自行纳税申报环节管理。
    二、怎样报送?
    3种方式:通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式,向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。
    【提醒】
    ①2021年1月1日,税务机关正式公布远程办税端,包罗国家税务总局公布的手机APP “个人所得 税”和各省电子税务局网站,进入界面即可填报专项附加扣除信息。
    ②扣缴义务人:向个人支付所得的单元或者个人。

  • 02

    【子女教育】
    一、扣除尺度:
    每个子女每月1000元。
    二、享受扣除时间:
    ①学前教育阶段
    子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
    ②学历教育
    子女接受整日制学历教育入学的当月至竣事的当月。
    三、报送信息:
    ①配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码;
    ②子女当前受教育阶段及起止时间;
    ③子女就读学校;
    ④本人与配偶之间扣除分配比例等。
    四、留存备查资料:
    子女在境外接受教育的,留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
    【注重】
    学历教育时代,包罗学籍继续保留的休学时代以及寒暑假等假期。

  • 03

    【继续教育】
    一、扣除尺度:
    每月400元或昔时3600元。
    二、享受扣除时间:
    ①学历(学位)继续教育
    在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至竣事的当月,同一学历(学位)的扣除限期最长不凌驾48个月。
    ②技术职员职业资格继续教育、专业手艺职员职业资格继续教育
    取得相关证书的昔时。
    三、报送信息:
    ①接受学历(学位)继续教育:填报教育起止时间、教育阶段等;
    ②接受技术职员或专业手艺职员职业资格继续教育:填报证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等。
    四、留存备查资料:
    接受技术职员或专业手艺职员职业资格继续教育的,留存职业资格相关证书等。
    【注重】
    学历(学位)继续教育时代,包罗学籍继续保留的休学时代以及寒暑假等假期。

  • 04

    【大病医疗】
    一、扣除尺度:
    每年80000元限额。
    二、享受扣除时间:
    医疗保障信息系统记载的医药费用现实支出的昔时。
    三、报送信息:
    ①患者姓名、身份证件类型及号码;
    ②与纳税人关系;
    ③与基本医保相关的医药费用总金额;
    ④医保目录规模内个人肩负的自付金额等。
    四、留存备查资料:
    大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等。
    【注重】
    享受大病医疗专项附加扣除的,在次年3月1日至6月30日内自行向汇缴田主管税务机关管理汇算清缴申报时扣除。

  • 05

    【住房贷款利息】
    一、扣除尺度:
    每月1000元。
    二、享受扣除时间:
    贷款条约约定最先还款的当月至贷款所有送还或贷款条约终止的当月,扣除限期最长不凌驾240个月。
    三、报送信息:
    ①住房权属信息;
    ②住房坐落地址;
    ③贷款方式;
    ④贷款银行;
    ⑤贷款条约编号;
    ⑥贷款限期;
    ⑦首次还款日期等;
    ⑧有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码。
    四、留存备查资料:
    住房贷款条约、贷款还款支出凭证等。

  • 06

    【住房租金】
    一、扣除尺度:
    每月800-1500元。
    二、享受扣除时间:
    租赁条约(协议)约定的衡宇租赁期最先的当月至租赁期竣事的当月。提前终止条约(协议)的,以现实租赁限期为准。
    三、报送信息:
    ①主要事情都会;
    ②租赁住房坐落地址;
    ③出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单元名称及纳税人识别号(社会统一信用代码);
    ④租赁起止时间等信息;
    ⑤有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码。
    四、留存备查资料:
    住房租赁条约或协议等。

  • 07

    【赡养老人专项】
    一、扣除尺度:
    每月2000元。
    二、享受扣除时间:
    被瞻养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年尾。
    三、报送信息:
    ①纳税人是否为独生子女;
    ②月扣除金额;
    ③被赡养人姓名及身份证件类型和号码;
    ④与纳税人关系;
    ⑤有配合赡养人的,需填报分摊方式、配合瞻 养人姓名及身份证件类型和号码等。
    四、留存备査资料:
    约定或指定分摊的书面分摊协议等。

特殊提醒

专项附加扣除这些情形你得知道:
①一定要准确完整填报《个人所得税专项附加扣除信息表》,并实时提交给任职单元或税务机关。纳税年度中心相关信患发生转变的,应当更新《扣除信息表》。
②除大病医疗外,子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房相金、赡养老人五项专项附加扣除,可以选择在每月发下班资预扣预缴税款时享受专项附加扣除政策。
③同时从两处以上取得人为、薪金所得,并由扣缴义务人管理上述专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内只能选择从其中一处扣除。
④年度中心替换事情单元的,在原单元已享受的专项附加扣除金额,不得在新单元扣除。
⑤仅取得劳务报答所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的,应当在次年3月1日至6月30日内,自行向汇缴田主管税务机关报送《扣除信息表》,并在管理汇算清缴申报时扣除。

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